青色申告の帳簿は手書きノートでOK？記入例と控除別の条件

「青色申告の帳簿を、ノートに手書きしてもいい？」。ソフト代を抑えて始めたいときは、まずここが気になりますね。

青色申告の帳簿は手書きでも作れます。控除額を決めるのは、紙かアプリかではなく、記帳と申告の条件です。

この記事では、講師業などの一般的な事業所得を例に、ノートの分け方と取引の書き方を紹介します。制度の説明は2026年分（2027年に提出）の申告に合わせています。

図で確認｜手書きの帳簿と10万円・55万円・65万円控除

簡易な記帳
↓
原則として最高10万円控除の区分

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正規の簿記の原則による記帳
＋貸借対照表・損益計算書等を添えて期限内申告
↓
最高55万円控除の条件を確認

さらに、期限内のe-Tax送信などの要件を満たす
↓
最高65万円控除の条件を確認

紙の帳簿でも、要件を満たしたe-Tax申告なら65万円の対象になり得ます。控除額には所得による上限もあります。

ノートに売上と経費を書いたうえでe-Taxを使えば、必ず65万円控除になる、ということではありません。先に55万円控除の要件を満たす記帳・決算が必要です。

手書きを選ぶ前に、10万円控除の簡易な記帳か、55万円・65万円控除を目指す記帳かを決める。

青色申告承認申請を済ませていることも前提です。控除の条件は国税庁「青色申告特別控除」で確認できます。

ノートは「売上と経費をひとまとめ」にしない

簡易な記帳で使われる帳簿には、現金出納帳・売掛帳・買掛帳・経費帳・固定資産台帳があります。自分の取引に合わせてそろえ、後から日付・相手・内容・金額を追えるようにします。

たとえば、現金の出入りは現金出納帳へ。講座を提供したあと、まだ受け取っていない受講料は売掛帳へ。仕事用の文具などの経費は、科目が分かる形で経費帳へ記録します。事業用預金の入出金も別に追えるようにしておきましょう。

一冊のノートを見出しで分ける場合も、必要な記録がそろうことが大切です。「100均のノートだから不可」「市販の青色帳簿だから必ず65万円控除」とは決まりません。

必要な帳簿を先に確認したい方は、青色申告で最低限そろえる帳簿へ。ここでは、その帳簿にどう書くかを見ていきます。

手書きの記入例｜日付・相手・内容・金額を残す

次は説明用の架空の例です。現金が1万円ある状態で、仕事用のノートを現金で買ったとします。

日付	内容・相手	入金	出金	現金残高
10月1日	前月から繰り越し	―	―	10,000円
10月2日	仕事用ノート／文具店A	―	330円	9,670円

同じ支出を複数の帳簿に書くことはありますが、申告時に経費を二重に集計するわけではありません。現金の管理と、経費の科目別集計は役割が違います。

55万円・65万円控除を目指して複式簿記で記録するなら、この支払いの仕訳は「借方：消耗品費330円／貸方：現金330円」。仕訳帳から元帳へつなぎ、決算書を作れる記帳が必要です。

入金日だけを書くと、売上を取りこぼすことがある

たとえば、9月10日に提供が完了し、代金が確定した個別レッスン1万円が、9月30日に振り込まれたとします。通常の発生主義で記帳する例なら、9月10日に売上と売掛金を記録し、9月30日に入金と売掛金の回収を記録します。

入金日に、同じ1万円をもう一度売上にしないこと。

年末の未入金や、カードで買った未払いの経費も同じように確認します。入出金だけのメモでは、こうした取引が抜けやすいんです。サービスの提供時期や契約内容により計上時期は変わるため、請求書や契約も残しておきます。

現金主義による所得計算の特例は、届出などの要件がある別の制度です。ノートを使うだけで現金主義になるわけではありません。

月末に残高を合わせ、年末に申告書類へまとめる

月末は、帳簿の現金残高と実際の現金、預金の記録と銀行明細を照合します。差が出たら、未記入・二重記入・私用の支払いを順に確認。あとで合わせるための架空の売上や経費は入れません。

年末には、売掛金・未払金、固定資産の減価償却、必要な家事按分などを確認し、帳簿から青色申告決算書へまとめます。決算書を作ったあと、確定申告書の作成・提出まで進めます。

10万円控除の青色申告でも、白色申告用の収支内訳書へ置き換えるわけではありません。青色申告決算書と収支内訳書の違いも確認してくださいね。

帳簿や領収書等は申告後も保存します。メールやサイトで受け取った請求書などの電子取引データは、紙に転記したことで保存が済むわけではありません。帳簿の保存と、証拠になる書類・データの保存を分けて考えましょう。

手書きが続く人と、ソフトを使った方が楽な人

取引が少なく、毎月の照合や集計を続けられるなら手書きも候補。転記・集計で止まるならソフトを比べる。

紙は手元で見返しやすく、始める費用も抑えられます。一方、複式簿記の転記や集計を自分で行う時間はかかります。紙にこだわるより、今年の記録を無理なく残せる方法を選びたいですね。

パソコンで帳簿を整えたい方は、やよいの青色申告の初心者向け手順へ。白色申告用の無料製品との違いは、弥生の商品比較で整理しています。

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参考にした資料

2026年10月12日確認。国税庁「青色申告制度」／「青色申告特別控除」／「個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存」。