青色申告に収支内訳書は必要？決算書との違いと書類の選び方

「青色申告なのに、収支内訳書も作るの？」「10万円控除なら白色と同じ書類でいい？」。申告画面に似た名前が並ぶと、どちらを選ぶか迷いますよね。

講師業などの事業所得を青色申告する場合は、収支内訳書ではなく「青色申告決算書」を使います。

収支内訳書は、白色申告の売上や経費をまとめる書類です。青色申告の控除が10万円だからといって、提出書類が収支内訳書に変わるわけではありません。

まずは書類の組み合わせを見て、そのあと自分の記帳・控除の条件を確認していきましょう♪この記事では、講師業などの一般的な事業所得を扱います。

図で確認｜青色申告決算書と収支内訳書の違い

青色申告の承認あり

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青色申告決算書 ＋ 確定申告書

白色申告

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収支内訳書 ＋ 確定申告書

10万円控除の青色も、収支内訳書へ置き換えない。

どちらも、1年間の事業の売上・必要経費を整理して所得を計算するための書類です。ただし、申告方法と記載する内容が違います。

青色・白色を先に確認し、その年分に合う書類を選ぶ。

国税庁のページに「青色申告決算書・収支内訳書」とまとめて書かれていても、全員が両方を作るという意味ではありません。

様式と書き方は、国税庁の申告書・決算書等の一覧で確認できます。

2026年10月12日現在、ここで参照している書き方の手引きは令和7年分です。2026年分（2027年に提出）の作成時には、対象年分の様式・案内を確認してください。

青色申告は、決算書と確定申告書をセットで考える

青色申告決算書は、事業の所得を計算する書類。確定申告書は、事業以外の所得や所得控除なども含めて、所得税を計算する書類です。

決算書を作っただけでは、所得税の確定申告は完了しません。

帳簿から事業の金額を整理し、決算書を作成。その結果を使って確定申告書へ進み、必要な書類とともに提出します。e-Taxの場合も、送信後の受付結果まで確認しましょう。

青色申告決算書の一般用には、損益計算書のほか、売上・経費などの明細や貸借対照表があります。何をどこまで作成するかは、記帳方法と適用する控除の要件に合わせます。

書類の役割を詳しく確認したい場合は、国税庁「青色申告決算書（一般用）の書き方」へ。

10万円控除なら、収支内訳書で代用できる？

10万円控除を使う青色申告でも、青色申告決算書を使います。

「簡易な帳簿で記帳できる」ことと、「白色申告の書類を使える」ことは別です。青色申告のまま簡易な記帳をする場合も、取引を記録して決算書へまとめます。

一方、2026年分で55万円控除を目指す場合は、原則として複式簿記で記帳し、貸借対照表・損益計算書等を添えて期限内に申告する必要があります。

65万円控除は、その要件に加えて期限内のe-Tax送信、または所定の優良な電子帳簿の保存・届出などの条件があります。控除額は所得額による上限もあります。

控除額の条件は、国税庁「青色申告特別控除」で確認できます。2027年分以後の改正を、2026年分の条件に混ぜてはいません。

必要な帳簿や、記録が途中で止まったときの進め方は、青色申告の帳簿をつけてない・最低限そろえるものにまとめています。

作成画面で迷ったときに確認する3点

1．その年分で青色申告の承認を受けているか

開業届を出しただけでは、青色申告の承認申請を済ませたことにはなりません。提出済みの申請書や控えなどから、その年分の青色申告の状況を確認します。

申請していないのに、画面で青色を選ぶだけで青色申告になるわけではありません。状況が分からない場合は、書類を選ぶ前に所轄税務署へ確認しましょう。

参照：国税庁「青色申告制度」。

2．所得の種類と使う様式が合っているか

講師業などの事業所得は一般用が基本です。不動産や農業は対応する様式を選びます。現金主義用も、届出などの条件を満たしてその特例を使う人向けです。

「現金で払った経費がある」だけで、現金主義用を選ぶわけではありません。

3．前年の書類を、そのまま流用していないか

前年が白色で、今年から青色申告をする人は、去年の収支内訳書をそのまま提出するのではなく、今年の青色申告決算書へ整理します。

参考にするのは前年の記録や金額です。申告する年、申告方法、適用する控除を確認してから進めてくださいね。

収支内訳書へ入力し始めてしまったら

送信前なら、誤って入力した金額を控え、正しい書類で作り直す。

売上・経費の集計は、決算書を作る際にも使えることがあります。ただし、収支内訳書を作れたから青色の帳簿も完成した、ということにはなりません。

会計ソフトでは、その年分の申告方法の設定を確認します。国税庁の作成コーナーでは、入力内容や保存データを残してから、対象年分の案内に従って正しい作成方法へ進みましょう。

すでに誤った書類を送信した場合は、再送だけで処理が済むと決めず、提出状況と訂正方法を税務署へ確認してください。

書類を埋める前の記帳から、手間を減らしたい方へ

帳簿がそろっていれば、国税庁の作成コーナーで決算書・確定申告書を作れます。書類を作るためだけに、有料アプリを契約する必要はありません。

一方、毎年レシートや明細の入力で止まるなら、日々の記帳から続けやすい方法を選ぶ価値があります。スマホ中心なら、タックスナップも候補です。

タックスナップには、明細のスワイプ仕分け、レシート読み取り、申告書の自動作成・提出などの機能があります。入力漏れや分類、出来上がった内容は自分で確認します。

書類の名前だけで選ばず、毎日の入力・確認を続けられるかで比べる。

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白色申告で進める方は、スマホで収支内訳書を作ってe-Taxする手順をご覧ください。